Дебиторскую задолженность

Финансы большинства предприятий Российской Федерации поражены экономическим кризисом. В стране наблюдается кризис неплатежей и политика уклонения предприятий от уплаты налогов. Размеры просроченной кредиторской и дебиторской задолженностей значительны не только в сумме, но и по структуре. Анализ показывает, что на ряде уфимских нефтеперерабатывающих предприятий размеры дебиторской и кредиторской задолженностей приблизительно равны. В то же время, доля задолженности перед бюджетом составляет около 1/3 суммы кредиторской задолженности, а около 98% дебиторской - задолженности покупателей и заказчиков.

• список кредиторов и должников заявителя с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженностей с указанием почтовых адресов кредиторов и должников заявителя;

Распределение кредиторской и дебиторской задолженностей

• размеры кредиторской и дебиторской задолженностей предприятия, в том числе и просроченной и др.

При подаче заявления должника в арбитражный суд в письменной форме (ст. 33 Закона) должны быть представлены сведения об имеющемся у должника имуществе, в том числе о денежных средствах и дебиторской задолженности, с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженностей и указанием почтовых адресов кредиторов и должников заявителя.

торской и дебиторской задолженностей предприятия. Установленная неплатежеспособность предприятия считается непосредственно связанной с задолженностью государства, если значение скорректированного коэффициента текущей ликвидности равно или превышает критериальное значение указанного коэффициента (т. е. К1 < 2). Установленная неплатежеспособность предприятия считается несвязанной с государственной, если значение этого коэффициента остается ниже критериального значения (т. е. Kl k 2).

Многие фирмы оказались банкротами потому, что не могли выполнить свои денежные обязательства. Запомните: работающий капитал имеет ценность только тогда, когда он обратим в денежные средства. Фирма может частично управлять потоками денежных средств, проводя определенную политику в отношении рабо-.тающего капитала. Например, компания, которая оплачивает все счета в день их получения, а своим клиентам предоставляет кредит на 60 дней, должна реально «работать» с шестидесятидневным работающим капиталом. Изменив свою политику так, чтобы оплачивать долги в течение 30 дней и добиваться получения денег по своим счетам в течение также 30 дней, компания может избавиться от необходимости финансирования той части работающего капитала, которая порождена разницей в сроках погашения кредиторской и дебиторской задолженностей.

дебиторской задолженностей и указанием почтовых адресов кредиторов и

кредиторской и нетто-дебиторской задолженностей для каждого

государственные органы, контролирующие его деятельность, частности ГНС (налоговые инспекции). В первую очередь это бухгалтерские балансы, в том числе по счетам второго порядка для банков и отчет о финансовых результатах деятельности за три года. Меньший срок предусмотрен для тех юридических лиц, которые были образованы менее чем три года назад. Им необходимо представить отчеты за каждый завершенный финансовый год. Помимо ежегодных балансов к документам прилагается бухгалтерский баланс по состоянию на конец последнего квартала, за которым последовало решение об эмиссии (он должен быть подтвержден данными аудиторской проверки). К документам о результатах финансово-хозяйственной деятельности относятся: отчет об использовании и формировании средств резервного фонда, данные об уставном капитале, размере задолженности. На практике в проспект эмиссии часто включается описание имущества эмитента, динамика кредиторской и дебиторской задолженностей, различные сводные данные о финансово-экономических показателях, таких, как рыночная цена акций, оборачиваемость активов, доля заемных средств в активах, доля долгосрочной задолженности в капитале, капитализация на рынке и т. п.

Кризисное финансовое положение — это грань банкротства: наличие просроченных кредиторской и дебиторской задолженностей и неспособность погасить их в срок. В рыночной экономике при неоднократном повторении такого положения предприятию грозит объявление банкротства. Анализируя и оценивая финансовую устойчивость предприятия (табл. П14), можно сказать, что оно находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии, причем это состояние фиксируется как на начало, так и на конец периода. Такое заключение сделано на основании следующих выводов:

Чистая прибыль, выраженная в процентах к используемым активам. Активы включают в себя дебиторскую задолженность, инвестиции, запасы, основной капитал.

Оборотными средствами называют такие активы фирмы, которые можно реализовать за наличность, продать или полностью потребить в процессе нормального производства (обычно за год). Такие активы включают в себя наличность, на счетах в банке и в кассе, краткосрочную дебиторскую задолженность, инвестиции с коротким сроком погашения, запасы и расходы будущих периодов.

В основе причин, вызывающих у предприятия недостаток собственных оборотных средств, лежат, как правило, негативные явления: выпуск продукции, не имеющей спроса, превышение плановых производственных затрат, большие непроизводительные расходы и потери, недостаточный контроль за уровнем производственных запасов, иммобилизация оборотных средств в капитальное строительство, в ненужные предприятию и сверхнормативные материальные ценности, в дебиторскую задолженность и т. д. Именно поэтому сохранность оборотных средств, обеспечение их прироста в соответствии с финансовым планом предприятия является мерилом качественной оценки производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия.

i ричины: иммобилизация оборотных средств в капитальное строительство, дебиторскую задолженность и др.

Раздел III актива баланса охватывает денежные средства, расчеты с дебиторами и прочие активы, относящиеся к основной деятельности предприятия: кассу, расчетный счет в Госбанке, аккредитивы, особые счета, чековые лимитированные книжки и пр.; ис-шьзованные долгосрочные кредиты за счет прибыли и специаль-(х фондов; отгруженную продукцию и материальные ценности ,о фактической фабрично-заводской себестоимости или по отпускным ценам; дебиторскую задолженность; расчеты с министерством по временно изъятым оборотным средствам, с рабочими и служащими по выданным им ссудам на индивидуальное жилищное строительство; затраты на незаконченный капитальный ремонт, особый счет по капитальному ремонту, подрядчики по авансам на капитальный ремонт и др.

Раздел III актива баланса охватывает денежные средства, расчеты с дебиторами и прочие активы, относящиеся к основной деятельности предприятия: кассу, расчетный счет в банке, аккредитивы, особые счета, чековые лимитированные книжки и п.р:; использованные долгосрочные кредиты за счет прибыли и специальных фондов; отгруженную продукцию и материальные ценности по фактической себестоимости или по отпускным ценам; дебиторскую задолженность; расчеты с министерством по временно изъятым оборотным средствам, с рабочими и служащими по выданным им ссудам на индивидуальное жилищное строительство; затраты на незаконченный капитальный ремонт, особый счет по капитальному ремонту, подрядчики по авансам на капитальный ремонт и др.

Но как показывает реальность, такое условие явно недостаточно, поскольку существует еще и долгосрочная задолженность, к погашению которой надо также готовиться. К тому же текущие активы содержат в себе не только денежные средства, но еще и запасы, а также дебиторскую задолженность, которые в момент

Фирма-экспортер обязана передать все требования, связанные с реализацией товаров, факторинговой компании, которая, купив дебиторскую задолженность клиентов этой фирмы, ведет бухгалтерские счета должников и кредиторов. Благодаря факторинговому обслуживанию фирма имеет дело не с разрозненными покупателями, а с факторинговой компанией, которая регулярно направляет своему клиенту выписки по счетам, получая вознаграждение за услуги. Компания взимает заранее обусловленную комиссию (0,5—2% к сумме оборота клиента) в зависимости от надежности покупателей, вида услуг, качества долговых требований, а также проценты по ссудам под эти требования. Факторинговые компании тщательно проверяют приобретаемые требования с точки зрения платежеспособности покупателя с помощью своих справочных отделов и банков. Нередко эти компании принимают на себя риски неоплаты требований, в том числе финансовые риски, связанные с неплатежеспособностью импортера («делъ-кредере»). Кроме кредитных и учетно-контрольных операций факторинговые компании оказывают юридические, складские, информационные, консультативные услуги. Они располагают значительной информацией о мировых рынках. Этому способствуют тесные деловые связи с банками, которые обычно являются инициаторами их создания и оказывают им финансовую поддержку.

ликвидные активы, включающие денежные средства, а также товарно-материальные запасы и дебиторскую задолженность, которые могут быть обращены в деньги в течение года.

Current assets — текущие (оборотные) активы; оборотные средства; денежные средства и другие активы, которые с достаточной степенью определенности будут конвертированы в денежные средства или проданы, или потреблены в течение одного года или нормального операционного цикла, что из них короче; включают все денежные средства и денежные эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения, дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы, расходы будущих периодов.

Формула. Сложите дебиторскую задолженность в каждой временной группе и сравните с общей дебиторской задолженностью.

Навигация

Главная

Новое

Акционер Америка Агрессивность