Денежными расчетами

Для простоты восприятия денежные поступления и изъятия определены однозначно. На практике существует различие между отчетом о прибылях и убытках, составленным на основе плановых и реальных соотношений между денежными поступлениями, и платежами. Например, 90% продукции продается в кредит и только 10% за наличные. Поступление денежных средств за товары, проданные в кредит, происходит в течение двух месяцев по 50%. Используя приведенные данные, можно построить следующую таблицу:

Экономический смысл FM4(r,n), называемого дисконтирующим множителем для аннуитета, заключается в следующем: он показывает, чему равна с позиции текущего момента величина аннуитета с регулярными денежными поступлениями в размере одной денежной единицы (например, один рубль), продолжающегося п равных периодов с заданной процентной ставкой г. Значения этого множителя также табулированы.

С экономической точки зрения прибыль — это разность между денежными поступлениями и денежными выплатами. С хозяйственной точки зрения прибыль — это разность между имущественным состоянием предприятия на конец и начало отчетного периода. Прибылью считается превышение доходов над расходами. Обратное положение называется убытком.

Экономический смысл FM4(r,n), называемого дисконтирующим множителем для аннуитета, заключается в следующем: он показывает, чему равна с позиции текущего момента величина аннуитета с регулярными денежными поступлениями в размере одной денежной единицы (например, один рубль), продолжающегося п равных периодов с заданной процентной ставкой г. Значения этого множителя также табулированы.

Во-первых, с каждым инвестиционным проектом принято связывать денежный; поток, элементы которого представляют собой либо чистые оттоки, либо чистые притоки денежных средств; в данном случае под чистым оттоком денежных средств в А>м году понимается превышение текущих денежных расходов по проекту над текущими денежными поступлениями (соответственно при обратном соотношении имеет место чистый приток). Ориентация на денежные потоки, а, например, не на прибыль считается более оправданной, поскольку, как было показано выше, прибыль — это расчетный показатель, значение которого может существенно меняться в зависимости от ряда факторов, в том числе и субъективного порядка. Напротив, с помощью денежных потоков отражается реальное движение ценностей и

Метод чистой текущей стоимости. Метод чистой текущей стоимости основан на сопоставлении дисконтированной стоимости денежных поступлений за прогнозируемый период и инвестиций. Под денежными поступлениями понимается сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений:

Выручка корректируется в соответствии с денежными поступлениями

Существуют несколько способов приватизации. Фирма может быть продана (частично или полностью) другой фирме или частному лицу. В качестве альтернативы может быть осуществлен выкуп с использованием кредита. Для финансирования сделки кредит оформляется через материнскую компанию. В случае выкупа с использованием кредита гарантией служат имущество предприятия или его денежные поступления. Но, как правило, при такого рода сделках средствами платежа являются наличные деньги, а не имущество. В целом для успешного проведения выкупа с использованием кредита требуются небольшие финансовые расходы. Нет необходимости и в финансировании научных исследований и расширении производства. Требуются лишь денежные поступления для обслуживания долга. Выкуп с использованием кредита лучше всего подходит для приватизации компаний со стабильными, прогнозируемыми денежными поступлениями. Имеет также большое значение положение компании на рынке. Выкуп компаний с непостоянным доходом менее предпочтителен, так как есть опасность, что обслуживание долга не будет обеспечено должным образом. Выкуп материальных ресурсов более предпочтителен, чем людских, поскольку последние менее стабильны. Приведенный ниже пример иллюстрирует, как осуществляется выкуп с использованием кредита.

1. если вы заменяете выручку от реализации денежными поступлениями от заказчиков, вас не должны беспокоить счета к получению;

• С одной стороны ( узкое понятие термина) финансовый дефицит — это отрицательное сальдо денежных потоков, то есть величина планового превышения денежных расходов над денежными поступлениями или, что то же самое, плановое уменьшение текущего остатка денежных средств за бюджетный период. В этом понимании величина финансового дефицита рассчитывается непосредственно из проекта отчета о движении денежных средств (табл. 20).

плану до 30 млн. руб. фактически); уменьшение платежей в бюджет (с 9 млн. руб. до 8 млн. руб.); сокращение финансирования инвестиций (с 6,6 млн. руб. по плану до 4,9 млн. руб. фактически). Необходимо обратить внимание на различие величин «затраты» и «денежные расходы», так же как и величин «выручка» и «денежные поступления». Так, фактический бюджет капитальных вложений составил 5 млн. руб. (см. табл. 47), в то время как денежные расходы за период по инвестициям — 4,9 млн. руб. (см. табл. 48). Превышение инвестиционных затрат над величиной денежных расходов по инвестиционной деятельности может быть вызвано двумя обстоятельствами — либо часть расходов покрывалась за счет неденежных активов (например, потребление материалов, купленных в прошлые бюджетные периоды), либо часть расходов была начислена, но не погашена (например, возросла величина расчетов с подрядчиками). Таким же образом разность между фактической выручкой от реализации (110 млн. руб. — см. табл. 46) и денежными поступлениями от реализации (105 млн. руб. — см. табл. 48) объясняется изменением остатка дебиторской задолженности покупателей и заказчиков предприятия.

Производственно-хозяйственная деятельность социалистических предприятий, объединений неразрывно связана с системой денежных отношений — с процессами купли-продажи товарно-материальных ценностей, оплатой услуг, денежными расчетами с государственными, финансовыми и кредитными органами. В денежной форме измеряют затраты на производство и определяют его результат, ведут расчеты с рабочими и служащими, поставщиками сырья, материалов и оборудования, с потребителями готовой продукции, выявляют чистый доход. В денежной форме осуществляется и контроль за деятельностью предприятий.

Основанием для совершения той или иной денежной операции может служить только документ, подписанный руководителем предприятия (объединения) и главным (старшим) бухгалтером. Каждое предприятие (объединение) имеет свой расчетный счет, где учитывают суммы, поступающие за оплату газа, а также за какие-либо услуги. Наряду с денежными расчетами предприятий с поставщиками и покупателями с расчетных счетов проводят оплату заработной платы рабочим и служащим, вносят отчисления от прибылей и амортизацию, получают и погашают ссуды банков, а также осуществляют многие другие операции.

Наряду с денежными расчетами предприятий с поставщиками и покупателями, с расчетных счетов производится оплата заработной платы рабочим и служащим, вносятся отчисления от прибылей и амортизация, получаются и погашаются ссуды банков, а также осуществляются многие другие операции.

Блок 6. Управление текущими денежными расчетами.

дующие области: (а) оценка положения на рынках и планирование мер по его неухудшению (каково имущественное и финансовое положение фирмы и ее место в конкурентной среде?); (б) управление активами (куда вложить финансовые ресурсы?); (в) управление источниками финансирования (откуда взять требуемые ресурсы?); (г) управление прибылью и рентабельностью (какие меры способствуют прибыльной работе?); (д) управление текущими денежными расчетами (какие меры оптимизируют платежно-расчетную дисциплину?);

Кроме досчета товарооборота по издержкам обращения объем розничного товарооборота корректируется (контролируется) при помощи показателя поступления торговой выручки в кассы банка, которые, по многолетним наблюдениям, составляют 50—60% товарооборота (остальные 50—40% магазины используют на выплату заработной платы, закупку товаров у физических лиц и на другие расходы, связанные с наличными денежными расчетами).

• обращаться в суд с исками об аннулировании лицензий и ликвидации предприятий, допустивших повторные нарушения действующего законодательства о применении ККМ, с одновременным приостановлением деятельности предприятий, связанной с денежными расчетами с населением, в том числе в виде запрещения распоряжаться средствами на его счетах в банке.

заканчивается фактической поставкой пшеницы. Большинство из них завершается денежными расчетами.

Возможны разные виды потерь и выгод, некоторые сопряжены с перемещением денег, другие — нет. Например, создание резервов для проведения реструктуризации зачастую представляет собой убыток, возникающий до каких-либо денежных выплат. Выигрыш или проигрыш в судебных исках зачастую сопровождаются немедленными денежными расчетами.

сравнению с безналичным денежными расчетами» . Названный автор

его деятельности, связанной с денежными расчетами с населением, подвергается штрафу в 700-

Навигация

Главная

Новое

Акционер Америка Агрессивность