|
Отклонение постоянных
На уровень показателей экономической эффективности производства и их отклонения от плана влияют различные факторы. При анализе следует определить влияние каждого из факторов на отклонение показателей эффективности от их планового уровня. Расчеты проводят по формулам (4.7—4.14).
На уровень показателей экономической эффективности про-изнодства и их отклонения от плана влияют различные факторы. При анализе следует определить влияние каждого из факторов на отклонение показателей эффективности от их планового уровня. Расчеты проводят по формулам (4.7—4.14).
где /i — некоторые наименее предпочтительные (например, минимальные) значения показателей. Этот критерий характеризует отклонение показателей от наилучших величин /$, которые, как правило, недостижимы одновременно. При этом множители
форма связи: у = ab; кратная форма связи у=а/Ь. Если известны базисное и фактическое значения показателей, то общее абсолютное отклонение показателей за период составит: в общем виде:
Фонд заработной платы по данным статистики Оплата труда наемных работн иков (СНС) Отклонение показателей СНС от статистических данных
Анализ второй «выходной» формы финансового бюджета — отчета об изменении финансового состояния — позволяет установить отклонения фактических величин на конец отчетного бюджетного периода от плановых по отдельным статьям текущих (оборотных) активов и текущих пассивов (краткосрочных обязательств) и, в результате, определить, за счет каких статей оборотных активов и текущих пассивов наблюдалось отклонение показателей текущей платежеспособности (ликвидности) компании по сравнению с целевым («заложенным» в бюджет) уровнем (табл. 49). Отчет об изменении финансового состояния составляется на основе сравнительного (динамического) баланса на начало и конец отчетного бюджетного периода (начало периода (факт) — конец периода (план) — конец периода (факт)).
2. Отклонение показателей отчетного периода от базисных.
Анализ второй «выходной» формы финансового бюджета — отчета об изменении финансового состояния — позволяет установить отклонения фактических величин на конец отчетного бюджетного периода от плановых по отдельным статьям текущих (оборотных) активов и текущих пассивов (краткосрочных обязательств) и, в результате, определить, за счет каких статей оборотных активов и текущих пассивов наблюдалось отклонение показателей текущей платежеспособности (ликвидности) компании по сравнению с целевым («заложенным» в бюджет) уровнем (табл. 49). Отчет об изменении финансового состояния составляется на основе сравнительного (динамического) баланса на начало и конец отчетного бюджетного периода (начало периода (факт) — конец периода (план) — конец периода (факт)).
5.2—сопоставление с нормами, планами, заданиями и графиками приемок и отгрузок от объекта и отгрузок к объекту, а также подачи под погрузку подвижного состава и обслуживания танкеров за истекший цикл оперативного опроса, 5.2.1 — 5.2.12 — отклонение показателей от нормы (суточной, пятидневной и т. п.), вычисленной, исходя из месячного плана (задания); 5.2.13—отклонение подачи порожняка от канунной согласованной заявки для железнодорожного транспорта; 5.2.14— отклонение "подачи тоннажа от графика для водного транспорта; 5.2.15 — отклонение продолжительности операций обслуживания танкеров при наливе или сливе относительно действующих норм.
5.3 — сопоставление с нормами, планами, заданиями и графиками приемок и отгрузок нефтепродукта, а также подачи под погрузку порожнего подвижного состава и обслуживания танкеров за период с начала месяца. 5.3.1—5.3.14 — отклонение показателей от соответствующей нормы на период с начала месяца; 5.3.15 — сумма всех отклонений подачи порожняка от суточных согласованных канунных заявок за период с начала месяца.
В этой главе была продемонстрирована техника работы с исторической статистикой, но реальная работа аналитика предполагает прогнозирование развития отраслей и компаний. Методологически упорядоченное сопоставление данных о прошлой деятельности группы компаний создает основу для выявления «нормальных» или характерных свойств этой группы. Отклонение показателей конкретной компании от этих норм является источником важной информации. Вся эта информация составляет важную базу для составления прогнозов.
Отклонение постоянных накладных затрат
Отклонение постоянных накладных затрат
Из примера 14.3 можно видеть, что в случае маржинального калькулирования отклонение постоянных накладных затрат совпадает с отклонением накладных затрат от гибкого бюджета.
Совокупное отклонение постоянных накладных затрат представляет собой разность между нормативной и фактически поглощенной величинами:
=> Что представляет собой совокупное отклонение постоянных накладных затрат1?
совокупное отклонение постоянных накладных затрат (ФВ • ПНЗЕ) - ФПНРЗ
Отклонение постоянных накладных затрат по объему показывает, в какой степени совокупное отклонение определяется расхождением между бюджетным и фактическим объемами выпуска продукции:
Отклонение постоянных накладных
Совокупное отклонение постоянных накладных затрат 14 600 Н
Отклонение постоянных управленческих затрат
плюс: Отклонение постоянных
Обеспечить рациональное Общественной деятельности Обеспечить согласованность Обеспечить стабильное Обеспечить выявление Обеспечить удовлетворение Обеспечить значительный Обеспечит выполнение Обеспечивается достижение Обеспечивается получение Обеспечивается выполнение Обеспечивает экономическую Общественной репутации вывоз мусора снос зданий
|
|
|
|
Навигация
