Платежным ведомостям

Приравненными к собственным оборотным средствам считаются такие средства, которые хотя и не принадлежат предприятиям, но по условиям расчетов постоянно находятся в их обороте. Источниками их покрытия являются так называемые устойчивые пассивы: постоянная минимальная задолженность по заработной плате рабочим, ИТР и служащим; задолженность по взносам на социальное страхование; резерв на покрытие предстоящих платежей; минимальная задолженность поставщикам по акцептованным платежным требованиям.

Для характеристики платежеспособности на определенную дату сопоставляют имеющиеся в распоряжении предприятия денежные средства и быстрореализуемые активы (наличные денежные средства в кассе, денежные средства на расчетном счете, денежные документы, аккредитивы) с суммой задолженности по срочным обязательствам. К срочным обязательствам относятся задолженность по заработной плате и' отчислениям на социальное страхование; задолженность банку по ссудам, не оплаченным в срок; задолженность поставщикам по неоплаченным в срок платежным требованиям; задолженность финансовым органам по платежам в бюджет. Если сумма задолженности по срочным обязательствам систематически превышает платежные средства, то это свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии предприятия.

В фактическую себестоимость заготовления и приобретения материалов входят все расходы по заготовке и доставке их на склад предприятия:' 1) стоимость материалов по оптовым ценам, согласно счетам-фактурам (или счетам — платежным требованиям) поставщиков, 2) транспортно-заготовительные расходы и наценки снабженческих и сбытовых организаций.

Аналитический учет ведется: а) по счету «Готовая продукция» —по группам, наименованиям и сортам нефти и нефтепродуктов (нефть легкая, нефть тяжелая, автобензин А-76, автобензин АИ-93 и т. п.), б) по счетам «Товары отгруженные» и «Реализация» — по видам реализуемых ценностей, направлениям отпуска, счетам — платежным требованиям, а также по группам, наименованиям и сортам продукции.

Акцептная форма расчетов. Акцептная форма является преимущественной в иногородних расчетах за товары и услуги. Сущность этой формы характеризуется тем, что расчеты совершаются перечислением суммы платежа непосредственно с расчетного счета покупателя на расчетный счет поставщика по счетам — платежным требованиям последнего, причем оплата производится только с согласия плательщика. Согласие плательщика на оплату счетов — платежных требований называется акцептом.

Оплата с особого счета производится по счетам — платежным требованиям поставщика, акцептованным представителем покупателя. Сумма оплаты не может быть ниже установленного минимума для безналичных расчетов по одногороднему товарообороту. С особого счета может производиться выдача наличных денег уполномоченному, если это предусмотрено условиями при открытии особого счета.

to ОО пи СЛ Сумма акцепта по сче-там-платежным требованиям, руб

В фактическую себестоимость заготовления и приобретения материалов входят все расходы по заготовке и доставке их на склад предприятия: 1) стоимость материалов по оптовым ценам, согласно счетам-фактурам (или счетам — платежным требованиям) поставщиков, 2) транспортно-заготовительные расходы и наценки снабженческих и сбытовых организаций.

Аналитический учет ведется: а) по счету «Готовая продукция» — по группам, наименованиям и сортам нефти и нефтепродуктов (нефть легкая, нефть тяжелая, автобензин А-76, автобензин АИ-93 и т. п.), б) по счетам «Товары отгруженные» и «Реализация» — по видам реализуемых ценностей, направлениям отпуска, счетам-платежным требованиям, а также по группам, наименованиям и сортам продукции.

ванне, и количество продукции Предъявлено по счетам-платежным требованиям S is UJ

Акцептная форма расчетов. Акцептная форма является преимущественной в иногородних расчетах за товары и услуги. Сущность этой формы характеризуется тем, что расчеты совершаются перечислением суммы платежа непосредственно с расчетного счета покупателя на расчетный счет поставщика по счетам-платежным требованиям последнего, причем оплата производится только с согласия плательщика. Согласие плательщика на оплату счетов-платежных требований называется акцептом.

мы, подлежащие удержанию. Сумму к выплате записывают в ведомость расчетов по графе «Выданная зарплата за первую половину месяца» и затем в платежную ведомость. Платежную ведомость за вторую половину месяца составляют по данным той же расчетной ведомости, но по данным графы «К выдаче». Общую сумму к выплате по платежным ведомостям за первую половину месяца сверяют с итогами ведомостей расчетов по графе «Выданная зарплата за первую половину месяца», а за вторую половину — по графе «К выдаче».

Прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам установленном формы, выдача из кассы — по расходным кассовым ордерам или по другим заменяющим их документам (платежным ведомостям, счетам и т. п.), оформленным надлежащим образом. Документы на выдачу денег должны быть подписаны директором предприятия и главным (старшим) бухгалтером или лицами, ими на то уполномоченными.

Сумму к выплате записывают в ведомость расчетов по графе «Выданная заработная плата за первую половину месяца» и затем в платежную ведомость. Платежную ведомость за вторую половину месяца составляют по данным той же расчетной ведомости, но по данным графы «К выдаче». Общую сумму к выплате по платежным ведомостям за первую половину месяца сверяют с итогами ведомостей расчетов по графе «Выданная

Прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам установленной формы, выдача из кассы — по расходным кассовым ордерам или по другим заменяющим их документам (платежным ведомостям, счетам и т. п.), оформленным надлежащим образом. Документы на выдачу денег должны быть подписаны директором предприятия и главным

Из кассы предприятия наличные деньги выдаются под отчет на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителем предприятия. Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий осуществляются по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам (ф. № КО-2) или по другим документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр.) с наложением на них специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер. Документы на выдачу должны быть подписаны руководителем организации и главным бухгалтером (или лицами, ими уполномоченными). Выдача денег по кассовым ордерам производится на основании документов, удостоверяющих личность получателя. В кассовом ордере отражаются основные реквизиты этого документа, и получатель расписывается в получении выданной суммы.

Выдача денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам (ф. № КО-2), платежным ведомостям, заявлениям и счетам на получение денег. Документы на выдачу денег оформляются в таком же порядке, как и при оприходовании денег. При выдаче денег кассир должен требовать предъявления паспорта или другого документа, подтверждающего личность получателя. При выдаче денег по доверенности бухгалтер проставляет в ордере фамилию, имя и отчество получателя и лица, которому доверено получение денег. Доверенность кассир прилагает к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Выплаты, как правило, осуществляются по платежным или рас-четно-платежным ведомостям. Суммы, не полученные в срок, депонируются. Депонент (от латинского deponens — откладывающий) — сумма, не выплаченная в срок работнику по каким-либо причинам. Срок закрытия платежных ведомостей установлен пунктом 9 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», утвержденного решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 г. № 40, согласно которому предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до 5 рабочих дней), включая день получения денег в банке.

Выдача наличных денег из касс предприятия производится по расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям, заявлениям или счетам, имеющим соответствующее оформление и штамп с реквизитами

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий осуществляются по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

При проверке правильности выплаты денег по платежным ведомостям следует выборочным путем установить, все ли внесенные в них лица являются работниками проверяемого предприятия, нет ли среди них подставных лиц. Такие факты можно установить, сопоставляя фамилии лиц, внесенных в платежную ведомость, с данными учета личного состава, табелей и других документов. Следует иметь в виду, что для предупреждения подобного рода злоупотреблений платежные ведомости должны визировать-

Навигация

Главная

Новое

Акционер Америка Агрессивность