Платежному поручению

Оперативный учет сдачи расчетно-платежных и отгрузочных документов в Госбанк на инкассо необходим для контроля за своевременным поступлением платежей от покупателей и выполнением плана реализации продукции. Каждое платежное требование, предъявляемое в Госбанк для оплаты за отгруженную продукцию, должно регистрироваться в специальном журнале с указанием номера счета, даты передачи платежного требования в Госбанк, названия и адреса плательщика, ожидаемого срока поступления платежа исходя из нормального срока документооборота, включая льготное время для акцепта и оплаты.

1 l;niM(4io]UH!HO [цикл и (ч о плач СЛЕ>-адрес 1 (ОМ (.'р платежного требования Да га сдачи платежного треСюианин на инкассо Сумма, тыс. руб. Ожидаемый срок поетупле-н и я средств

В состав остатков готовой продукции включают не только ее остатки на складах предприятия, но и остатки, находящиеся на ответственном хранении покупателя (если покупатель обоснованно отказался от акцепта платежного требования), а также остатки готовой отгруженной продукции (но еще не оплаченной, если документы находятся в пути или не пришел срок, предоставленный покупателю для оплаты счета).

Как видно из приведенной формы, в ведомости отгрузки, отпуска и реализации по каждому счету — платежному требованию в отдельности указываются следующие реквизиты: дата и номер счета — платежного требования; дата отгрузки (сдачи) товара и предъявления счета — платежного требования в Госбанк на инкассо для взыскания платежа; наименование покупателя; наименование и количество отпущенного товара; сумма платежа за продукцию, тару, транспортные расходы и др. В той же ведомости дела-'ются отметки об оплате, об отказе от акцепта и о списаниях товаров, не подлежащих оплате, но включаемых в реализацию. Следовательно, она дает исчерпывающие данные о состоянии расчетов с покупателями по каждому счету — платежному требованию.

В течение трех рабочих дней после получения Госбанком счета — платежного требования покупатель может полностью или частично отказаться от акцепта, т. е. не согласиться на оплату данного счета — платежного требования.

цепта во всех случаях, предусмотренных законом или договором между поставщиками и покупателем. Например, если в договоре указаны сроки и комплектность поставок, а поставщик нарушил эти условия, то покупатель может отказаться платить по счетам за эти поставки. Плательщик имеет право отказаться от акцепта платежного требования в полной сумме еще в двух случаях: 1) если поставщик предъявил счет — платежное требование на незаказанный товар и 2) если предъявлено вторичное платежное требование за ранее оплаченный товар. Частичный отказ от акцепта допускается в тех случаях, когда поставщик: а) превысил установленные цены, наценки и наложения на товары и услуги; б) отгрузил в одной партии заказанные и незаказанные товары; в) допустил арифметическую ошибку в счете — платежном требовании.

По согласованию сторон покупатель может производить платежи поставщику, не ожидая получения от него счета — платежного требования. Эти платежи производятся при помощи платежных поручений равными суммами и через одинаковые промежутки времени, обычно через каждые три, пять или десять дней. Сумму платежей устанавливают, исходя из плана реализации (сдачи) продукции. Отсюда и вытекает название самой формы расчетов «в порядке плановых платежей».

та — платежные требования или другие расчетные документы группируются так, как это показано в табл. VIII.1. В частности, сумма акцептованного счета — платежного требования подлежит отражению в балансе как «материалы в пути» (гр. 5), если в аналитическом учете расчетов нет записи по кредиту и если, следова* тельно, материальные ценности по данному счету — платежному требованию еще не поступили (регистрационный № 15, 18 и 56). Если же в учете имеется отметка об акцепте, но нет записи по дебету (регистрационный № 18, 34 и 56) и если, следовательно, счета — платежные требования не оплачены, то сумма этих требований показывается в балансе как задолженность, просроченная поставщикам (гр. 6). Когда же есть запись только по кредиту, но нет отметки об акцепте (регистрационный № 60), т. е. когда •материал поступил без счета — платежного требования, то сумма л^дитовой записи отражается в балансе как задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам (гр. 7).

ОТ Оэ С"> СЛ 4*- 4*-~4 С1 СЛ 4* ОО Ю СП Регистрационный номер счета-платежного требования

Как видно из приведенной формы, в ведомости отгрузки, отпуска и реализации по каждому счету-платежному требованию в отдельности указываются следующие реквизиты: дата и номер счета-платежного требования; дата отгрузки (сдачи) товара и предъявления счета-платежного требования в Госбанк на инкассо для взыскания платежа; наименование покупателя; наименование и количество отпущенного товара; сумма платежа за продукцию, тару, транспортные расходы и др. В той же ведомости делаются отметки об оплате, об отказе от акцепта и о списаниях товаров, не подлежащих оплате, но включаемых в реализацию. Следовательно, она дает исчерпывающие данные о состоянии расчетов с покупателями по каждому счету-платежному требованию.

В течение трех рабочих дней после получения банком счета-платежного требования покупатель может полностью или частично отказаться от акцепта, т. е. не согласиться на оплату данного счета-платежного требования.

платежному поручению № 248 от

Расчеты платежными поручениями. При использовании в расчетах платежных поручений банк обязуется по поручению плательщика перевести с его счета определенную денежную сумму на счет указанного в платежном поручении лица в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним (п. 1 ст. 863 ГК РФ). Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъектов РФ, пяти дней — в пределах страны (ст. 80 Федерального закона «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Более короткие сроки для перевода денег по платежному поручению могут быть определены только договором банковского счета или применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота; введение более длительного срока не допускается.

• по платежному поручению заемщика, если он является клиентом данного банка;

Четвертая операция. Согласно платежному поручению № 15 от 31.10.2001 г. и выписке банка, перечислена в бюджет сумма ранее удержанного налога с персонала фирмы 12 тыс. 500 руб.

За непредставление отчета о финансово-хозяйственной деятельности налоговая инспекция приостановила операции по счетам ИТД «Бригантина». Банк получил вышеуказанное постановление 12 декабря 1999 г. При проведении выездной налоговой проверки банка в феврале 2000 г. и одновременной встречной проверке ИТД «Бригантина» обнаружилось, что банк 28 декабря 1999 г. осуществил платеж со счета ИТД «Бригантина» согласно платежному поручению за стройматериалы в сумме 5678 руб. 00 коп. По результатам проверки банка был составлен акт с приложением материалов встречной проверки. Руководитель инспекции вынес постановление о привлечении банка к

Списано по платежному поручению 01 Зачислено по платежному поручению

Запись на третьей строке означает, что по платежному поручению № 321 списано (род операции 01 — поступление и списание денежных средств согласно платежным поручениям) с расчетного счета 32 664 руб., а по четвертой строке банк списал с расчетного счета за оказанную услугу 32 руб. 66 коп. (0,1% от перечисленной суммы 32 664 руб.). При этом отметим, что перечень и стоимость платных услуг в разных банках различные.

Оперативный учет обычно строится по линии «поставщик — партия поставки сырья и материалов (по соответствующему подотчетному документу — счету— фактуре или платежному поручению в случае предоплаты)».

платежному поручению 3200 тыс.руб.

Оперативный учет обычно строится по линии «поставщик — партия поставки сырья и материалов (по соответствующему подотчетному документу — счету— фактуре или платежному поручению в случае предоплаты)».

по его платежному поручению

Навигация

Главная

Новое

Акционер Америка Агрессивность