|
Сопоставления фактического
Анализ выполнения плана прибыли начинается с сопоставления фактической балансовой прибыли с планом, в том числе прибыли от реализации товарной продукции, прочей реализации и внереализационных результатов.
КОЛИЧЕСТВЕННАЯ УКОМПЛЕКТОВАННОСТЬ КАДРОВОГО СОСТАВА - показатель, оцениваемый путем сопоставления фактической численности работников с требуемой (расчетной) величиной по трудоемкости операций или с плановой численностью и численностью, предусмотренной штатным расписанием. Расчет укомплектованности кадрового состава следует проводить как в целом по организации, так и отдельно по уровням (генеральная дирекция, управление организацией, цехи, отделы), а также выполняемым функциям. Данные сопоставлений позволяют установить обеспеченность работниками всех стадий управления, а также дают возможность устранения дефицита кадров за счет перестановки собственных кадров путем формирования резерва на выдвижение, переподготовки соответствующих специалистов. Показатель К.у.к.с., рассмотренный в динамике, позволяет, с одной стороны, определить конкурентоспособность организации на рынке труда, с др. — отражает степень активности кадровой политики, в частности, эффективность процедур набора персонала.
Прирост прибыли в результате изменения оптовых цен на готовую продукцию определяют путем сопоставления фактической выручки от реализации с выручкой от фактической реализации, пересчитанной по ценам базисного периода. Если цены повышаются, предприятие получает дополнительную прибыль и наоборот
При проектировании организационной структуры возникает необходимость сопоставления фактической пропускной способности подразделений с плановой и ее выравнивание за счет перераспределения ресурсов и работ, повышения производительности труда работников, увеличения сменности работы оборудования и т. д. Современное машиностроительное предприятие представляет собой сложный производственно-хозяйственный и научно-технический комплекс, одной из главных задач которого является систематическое обновление выпускаемой продукции. В связи с этим в объединениях и на предприятиях машиностроения создаются специализированные службы и подразделения, осуществляющие работы по подготовке производства. В отраслях машиностроения имеется значительное разнообразие органов подготовки производства. Их структура во многом зависит от сложившейся системы подготовки производства. В настоящее время на предприятиях машиностроения функционируют три разновидности систем подготовки производства: централизованная, при которой вся работа по конструированию, технологическому и организационному проектированию осуществляется в службах и подразделениях; децентрализованная, при которой основная тяжесть работы по технологической и организационной подготовке переносится в цеховые органы; смешанная, когда работа по подготовке производства распределяется между центральными и цеховыми органами.
Относительное высвобождение оборотных средств является результатом роста объема буровых работ или добычи нефти и газа при сохранении средних остатков оборотных средств на одном и том же уровне или увеличении их в таком темпе, который отстает от темпа роста объема продукции (работ). Экономию средств, образующуюся в данном случае, определяют путем сопоставления фактической суммы оборотных средств с суммой средств, которая потребовалась бы при оборачиваемости, предусмотренной планом или достигнутой в предыдущем периоде.
Относительное высвобождение оборотных средств является результатом роста объема работ или добычи нефти и газа при сохранении средних остатков оборотных средств на одном и том же уровне или увеличении их в таком темпе, который отстает от темпа роста объема продукции (работ). Экономию средств, образующуюся в данном случае, определяют путем сопоставления фактической суммы оборотных средств с суммой средств, которая потребовалась бы при оборачиваемости, предусмотренной планом или достигнутой в предыдущем периоде.
Увеличение текущей добычи нефти за счет методов поддержания пластового давления (ППД) рассчитывается путем сопоставления фактической добычи нефти с условной добычей, которая была бы получена при разработке нефтяных месторождений без применения этих методов.
Суммы отклонений определяют по группам (видам) материальных запасов путем сопоставления фактической себестоимости поступивших за месяц запасов и их остатка на начало месяца с их стоимостью по учетным ценам.
Суммы отклонений исчисляются по группам (видам) материально-производственных запасов путем сопоставления фактической себестоимости поступивших за месяц запасов и остатка на
Вторая группа показателей оценки деятельности служб управления персоналом, а именно укомплектованность кадрового состава, оценивается количественно путем сопоставления фактической численности работников с требуемой (расчетной) величиной по трудоемкости операций или с плановой численностью и численностью, предусмотренной штатным расписанием; а также качественно - по соответствию профессионально - квалификационного уровня, профиля образования, практического опыта работников требованиям занимаемых рабочих мест (должностей).
Вторая группа показателей оценки деятельности служб управления персоналом, а именно укомплектованность кадрового состава, оценивается количественно путем сопоставления фактической численности работников с требуемой (расчетной) величиной по трудоемкости операций или с плановой численностью и численностью, предусмотренной штатным расписанием; а также качественно - по соответствию профессионально - квалификационного уровня, профиля образования, практического опыта работников требованиям занимаемых рабочих мест (должностей).
Анализ начинают с общей оценки динамики затрат по отдельным изделиям в целом и в разрезе статей путем сопоставления фактической суммы затрат с суммой затрат предыдущего года или с планом. Таким образом определяют размер абсолютного (руб.) и относительного (в % к плану или предыдущему году) отклонения: экономия (-), перерасход (+). Затем анализируют причины (факторы), оказывающие влияние на сложившееся отклонение. Так, причинами перерасхода по материальным затратам являются превышение фактического расхода сырья и материалов на единицу продукции по сравнению с нормой расхода (или расходом за предыдущий год) и повышение цен на материальные ресурсы.
образующаяся при этом, определяется путем сопоставления фактического размера оборотных средств с суммой средств, которая потребовалась бы при оборачиваемости, предусмотренной планом или достигнутой в предыдущие периоды.
Анализ использования оборотных средств на практике проводится посредством сопоставления фактического запаса нормируемых оборотных средств с их нормативами в целом и по (отдельным видам товарно-материальных ресурсов и расходов. Для того чтобы выявить соответствие фактических запасов товарно-материальных ресурсов предприятия установленным по ним нормативам, надо из общей суммы фактических запасов гормируемых оборотных средств (итог раздела II актива баланса, гр. 1 или 2) вычесть: общую сумму нормативов нормируемых оборотных средств (итог раздела II актива баланса, гр. 3 или 4 соответственно); ссуды (предварительно исключив из общей их суммы ссуды по обороту) Госбанка под нормируемые оборотные средства (итог раздела II пассива баланса, умень-иенный на величину ссуды по обороту, гр. 1 или 2); износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (итог раздела 11-1 пассива баланса, гр. 1 ИЛ'И 2); задолженность поставщикам за товарно-материальные ценности, зачтенную банком при кредитовании, с учетом регулирования задолженности байку по ссудам (по специальному счету). При таких расчетах, когда анализируемое предприятие кредитуется по обороту, ссуды в покрытие сверхнормативных запасов принимаются в сумме фактической задолженности предприятия банку за вычетом изъятых у него средств. Полученная после вычитания разница со знаком плюс означает величину сверхнормативного запаса оборотных средств, а со знаком минус — пезаполнепие норматива.
Прежде всего устанавливается степень обеспеченности рабочей силой путем сопоставления фактического наличия работающих с плановым. Совпадение фактического среднесписочного числа работников с плановым не является достаточным доказательством того, что наличная численность работников соответствует действительной потребности предприятия. Учитывая это, фактическое среднесписочное число рабочих сравнивают с плановой численностью рабочих, скорректированной на выполнение плана по производству. Приведенные в отчете (табл. 15.7) данные о численности работников свидетельствуют о сверхплановой численности рабочих па 68 человек, или 2,3 %. Однако с учетом перевыполнения плана выпуска продукции на 4,9 % следует признать, что наличие сверхплановой численности рабочих в указанных соотношениях на уровень производительности труда отрицательного влияния не оказало.
Анализ фактического расхода фонда заработной платы промыш-ленно-производственного персонала по предприятию в целом производится путем сопоставления фактического расхода с плановым фондом заработной платы. При этом предварительно корректируются плановые фонды заработной платы в соответствии с выполнением плана по производству. При недовыполнении плана производства плановый фонд зарплаты уменьшается на соответствующий процент недовыполнения производственной программы. При перевыполнении производственной программы предприятие имеет право дополнительно расходовать 0,6 % планового фонда заработной платы на каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции.
Относительное высвобождение оборотных средств является результатом роста объема реализованной продукции при сохранении средней суммы оборотных средств на одном и том же уровне или увеличении ее в темпе, который отстает от темпа роста объема продукции. Экономия средств, образующаяся в данном случае, определяется путем сопоставления фактического размера оборотных средств с суммой средств, которая потребовалась бы при оборачиваемости, преду-
В результате наблюдений для каждого приема операции получают рекомендуемое число замеров времени, включаемое в хро-нометражный ряд. Каждому хронометражному ряду дается качественная оценка путем сопоставления фактического коэффициента устойчивости с нормативным. Предварительно перед оценкой ряды очищают от ошибочных и сомнительных замеров времени, а также от замеров, на величину которых повлияли случайные факторы.
В результате наблюдений для каждого приема операции получают рекомендуемое число замеров времени, включаемое в хронометраж-ньй ряд. Каждому хронометражному ряду дают качественную оценку путем сопоставления фактического коэффициента устойчивости с нормативным. Предварительно перед оценкой ряды очищают от ошибочных и сомнительных замеров времени, а также от замеров, на величину которых повлияли случайные факторы.
Сначала нужно найти сумму прибыли при фактическом объеме продаж и плановой величине остальных факторов. Для этого следует рассчитать процент выполнения плана по реализации продукции, а затем плановую сумму прибыли скорректировать на этот процент. Выполнение плана по реализации исчисляют путем сопоставления фактического объема реализации с плановым в натуральном (если продукция однородная), условно-натуральном или в стоимостном
На втором этапе выявляется дефицит деталей, сборочных единиц собственного производства и покупных на 2-4 дня. Дефицит рассчитывается путём сопоставления фактического наличия деталей на складах ПДО и полного накопительного их расхода на основное производство с начала месяца по каждому наименованию с необходимой (плановой) потребностью данной детали с начала месяца.
2) контроль за сохранностью имущества путем сопоставления фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета;
В одном из документов приведены результаты сопоставления фактического и нормативного настрига, из которых ясно, что последний показатель находился умножением нормы настрига на число голов скота. Этот уникальный документ содержит термин dirig, что означало превышение фактического поступления средств над ожидаемым (N И 2) '.В связи с его обширностью (около 50 строк) приведем один фрагмент, достаточно характерный.
Сравнивать фактические Сертифицируемой продукции Среднечасовая заработная Среднедневной выработки Среднегодовая численность Среднегодовая выработка Среднегодовой остаточной Среднегодовой заработной Среднегодовую выработку Среднемесячная выработка Среднеотраслевой себестоимости Среднесрочные долгосрочные Сертификации конкретной вывоз мусора снос зданий
|
|
|
|
Навигация
