|
Средствах определяется
Каждое предприятие наделяется собственными оборотными средствами, необходимыми ему для выполнения установленного плана. Норматив собственных оборотных средств рассчитывают, исходя из стоимости минимально необходимых запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, запасных частей, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, тары, незавершенного производства, полуфабрикатов и готовой продукции и суммы расходов будущих отчетных периодов. Дополнительная потребность в оборотных средствах, вытекающая, как будет показано далее, из нормальных расчетных взаимоотношений предприятия, покрывается кредитами Госбанка. Кроме того, Госбанк выдает предприятиям кредиты для покрытия потребности в денежных средствах, необходимых для создания сезонных запасов сырья, топлива и для других временных нужд, если эти потребности обусловлены нормальным ходом производства и не вызваны бесхозяйственностью. Кредиты Госбанка носят строго целевой, срочный и
приятиям кредиты для покрытия потребности в денежных средствах, необходимых для создания сезонных запасов сырья, топлива и для других временных нужд, если эти потребности обусловлены нормальным ходом производства и не вызваны бесхозяйственностью. Кредиты банка носят строго целевой, срочный, платный и возвратный характер. Покупатели обязаны производить платежи за товары в сроки, вытекающие из принятой формы расчетов (см. § 4 настоящей главы).
Как известно, в процессе воспроизводства основных производственных фондов и научно-технического развития предприятия важную роль играет амортизационная политика. При образовании и распределении амортизационных отчислений учитываются потребности предприятия в средствах, необходимых для обновления действующего оборудования. Учитывая значительный физический и моральный износ действующего технологического оборудования на нефтеперерабатывающих предприятиях, эти средства должны быть значительны. В настоящее время темпы обновления основных производственных фондов несколько замедлены из-за недостатка добавочных вложений. На НПЗ г. Уфы преобладают средства труда со сроком службы более 15 лет, которые уже возместили свою первоначальную стоимость. Амортизационный фонд формирует в среднем лишь 30 % оборудования технологических установок. Исследования также показали, что большинство активной части оборудования (печи, реакторы, колонны, теплообменники, компрессоры) тоже не участвуют в образовании амортизационного фонда.
Оборотные фонды как часть производственных фондов выступают в виде производственных запасов и незаконченной изготовлением продукции (незавершенное производство, полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов). Кроме них, предприятия нуждаются в средствах, необходимых для обслуживания сферы реализации продукции — фондах обращения (схема 1). Совокупность оборотных фондов и фондов обращения в денежной форме составляет оборотные средства предприятия. Оборотные средства находятся в непрерывном движении и обслуживают процесс воспроизводства. Отношение отдельных элементов к общему объему оборотных средств, выраженное в процентах, характеризует структуру оборотных средств. Доля оборотных фондов во всех оборотных средствах промышленности СССР составляет примерно 80,0%, а фондов обращения — 20,0%.
Потребность организации в оборотных средствах, необходимых прежде всего для приобретения сырья, материалов, создания запасов готовой продукции, зависит от объема продаж, соотношения цен на приобретение сырья и цен реализации продукции (прямая и обратная зависимость), периода оборота дебиторской и кредиторской задолженности.
Совершенно иной характер имеет действительный дефицит. Для оценки его, а также средств, которые должны употребляться для его покрытия, важно знать, где обнаруживается дефицит: в средствах, необходимых для обыкновенных потребностей или для чрезвычайных. Для покрытия обыкновенных расходов финансового периода используются обыкновенные доходы, для чрезвычайных - чрезвычайные источники: 1) продажа частнохозяйственных имуществ, 2) использование резервного фонда или запасной казны, 3) повышение установленных налогов или введение новых^) заключение займов.
Оборотные средства (в практике стран с рыночной экономикой их называют оборотным капиталом, о чем говорилось в гл. 8) являются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционирования предприятия, т.е. производстве и реализации продукции (рис. 13.1). В процессе производственно-хозяйственной деятельности (при эксплуатации ОПФ) предприятие нуждается в денежных средствах, необходимых для изготовления продукции, закупки сырья и материалов, выплаты заработной платы и т.д., а затем в средствах, которые требуются на ее реализацию. Таким образом, оборотные средства — это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.
• срок займа не может превышать трех месяцев без права пролонгации. Кредитное соглашение может заключаться фондом исключительно с целью удовлетворения кратковременной потребности в денежных средствах, необходимых для выкупа акций фонда у акционеров;
Особое значение имеет исчисление потребности в оборотном капитале на стадии технико-экономического исследования, поскольку оно вынуждает предпринимателя подумать о средствах, необходимых для финансирования эксплуатации проекта.
Кредитные ресурсы формируются в процессе перераспределения за счет временно свободных денежных средств предприятий (объединений), организаций, учреждений, органов государственного управления, граждан; финансовые - из доходов и накоплений, образующихся на стадии стоимостного распределения. Кредитные ресурсы предоставляются заемщикам на определенный срок на условиях возвратности и платности; финансовые бесплатно и без оговаривания условий их возвращения. И, наконец, в отличие от финансов кредит имеет более тесную связь с денежным оборотом: с его помощью удовлетворяются потребности субъектов хозяйствования в платежных средствах, необходимых для обращения; происходит регулирование находящихся в обороте денежных средств.
На стадии разработки схемы выявляют также потребность в материально-технических средствах, необходимых для строительства трубопроводов. В схеме, как правило, принимают наиболее прогрессивные, передовые технические решения, для ре^-ализации которых необходимы новые виды труб, оборудования, арматуры. Для обеспечения своевременного строительства трубопроводов и организации производства новых, не освоенных промышленностью, а также выпускаемых материально-технических средств, потребность в них целесообразно определять для двух случаев; с учетом применения новых, а также имеющихся труб, оборудования, арматуры для магистральных трубопроводов. Указанная потребность на стадии разработки схемы может определяться по основным видам материально-технических средств. Детальную спецификацию по всем объектам трубопровода дают
По важнейшим видам малоценных и б^ыстроизнаши-вающихся предметов, используемых в производственном процессе, потребность в оборотных средствах определяется исходя из стоимости типовых наборов этих предметов, приходящихся на единицу работающего оборудования, и количества оборудования, находящегося в работе в планируемом периоде.
Потребность химического предприятия в оборотных средствах определяется их нормативами, устанавливаемыми вышестоящим хозяйственным органом управления в балансе доходов и расходов предприятия в размерах, обеспечивающих ему постоянные по количеству и устойчивые по ассортименту производственные запасы, нормальный задел незавершенного про?/ышлен-ного производства и полуфабрикатов собственного производства для непрерывной и ритмичной работы производства, а также запас готовой продукции на складе для своевременного обеспечения ее потребителей нужной химической продукцией. Нормативами также определяются и другие нормируемые оборотные средства.
Потребность в оборотных средствах определяется по потребности в материальных ресурсах в IV квартале планируемого периода, так как именно в этом квартале возникает наибольшая суточная потребность в связи с нарастанием выпуска к концу года (табл. 18.1).
Потребность в предприятия в денежных средствах определяется на основании данных, отображаемых в «Плане денежных потоков» (Cash-Flow). Значения сальдо счета предприятия представлены в последней строке таблицы Cash-Flow и демонстрируют прогнозируемое состояние расчетного счета предприятия в различные периоды времени. Отрицательное значение сальдо расчетного счета означает, что предприятие в прогнозируемом периоде не располагает необходимой суммой капитала.
Потребность в предприятия в денежных средствах определяется на основании данных, отображаемых в «Плане денежных потоков» (Cash-Flow). Значения сальдо счета предприятия представлены в последней строке таблицы Cash-Flow и демонстрируют прогнозируемое состояние расчетного счета предприятия в различные периоды времени. Отрицательное значение сальдо расчетного счета означает, что предприятие в прогнозируемом периоде не располагает необходимой суммой капитала.
Оборотные средства должны обеспечить непрерывность процесса производства, поэтому состав и размер потребности организации в оборотных средствах определяется нуждами производства и обращения.
Управление ненормируемыми оборотными средствами. К ненормируемым оборотным средствам относятся фонды обращения за исключением готовой продукции на складе предприятия. Потребность предприятия в этих оборотных средствах определяется расчетным путем, управление ими осуществляется с помощью краткосрочного кредитования.
Потребность подрядных организаций в собственных оборотных средствах определяется путем их нормирования. Методы нормирования оборотных средств аналогичны методам, применяемым в других отраслях экономики.
В логистической"" системе второго типа состояние запасов анализируется через равные интервалы времени и потребность в оборотных средствах определяется по результатам анализа. При каждом поступлении очередной партии запас пополняется до максимального. Логистическая система второго типа проиллюстрирована на рис. 8.4.
В стекольном производстве потребность в оборотных средствах определяется по каждому виду (группе) изделий и рецепту стекла исходя из величины запаса и его нормативной себестоимости. Расчеты ведутся по каждому подразделению цеха (составной участок, участки варки стекла, вытяжки, выдувания, прессования и т. д.). Потребность в оборотных средствах на незавершенное производство определяется общей стоимостью заделов стекломассы, изделий из стекла и их запасов в кладовой цеха.
По третьей группе запасных частей норматив рассчитывается исходя из отчетных данных. Потребность в оборотных средствах определяется умножением установленной из отчетных данных нормы оборотных средств на остаток оборудования к концу планируемого года. Норма оборотных средств принимается в размере средней фактической обеспеченности запасными частями оборудования в истекшем 'отчетном году с поправкой на планируемое увеличение межремонтных периодов.
Саморегулируемых организаций Стремиться увеличить Стремится обеспечить Стремится сохранить Складском хозяйстве Стремление предприятий Строящихся предприятий Строительные министерства Строительные предприятия Строительных механизмов Строительных предприятий Строительными министерствами Строительным предприятием вывоз мусора снос зданий
|
|
|
|
Навигация
