|
Сальдовой ведомости
Нередко для сверки данных аналитического учета с синтетическим вместо оборотных ведомостей составляют сальдовые ведомости. В этих ведомостях отсутствуют показатели оборотов, что упрощает их составление. Сальдовая ведомость имеет следующий вид (табл. 4.8).
Сальдовая ведомость по счету «Готовая продукция» за март 2001 г.
В хронологических регистрах результаты фактов хозяйственной жизни фиксируются по мере их возникновения (журнал хронологической регистрации операций). В систематических регистрах ФХЖ группируются по определенным объектам учета (кассовая книга, оборотно-сальдовая ведомость). В комбинированных регистрах налицо признаки хронологической и систематической записей, т. е. они одновременно содержат и журнал хронологической записи, и счета Главной книги, на которых ведутся систематические записи. Синхронистические регистры — таблицы, предназначенные для отражения систематической или хронологической и систематической записей, имеющие многоколончатую форму.
Любые распечатки, сделанные без участия аудитора, необходимо проверять на достоверность, потому что ряд подпрограмм вывода информации на экран компьютера предполагает формирование последней из полученных на экране выходных форм данного типа в формате текстового файла. Например, при получении отчета на экране типа «Оборотно-сальдовая ведомость за июнь» одновременно в программе формируется файл типа «Oborot s. txt», где содержится выводившаяся на экран информация, подлежащая любой возможной корректировке.
Ниже приведена сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы» (табл. 5.9).
Сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы» за____________199 г.
В оборотных ведомостях по аналитическим счетам иногда для сокращения их объема, а также учетной работы обороты не записывают, а отражают только остатки по счетам. Такие сокращенные ведомости называются сальдовыми ведомостями. Сальдовая ведомость особенно распространена при учете материальных ценностей по сальдовому методу. Она имеет следующий вид.
»• «Оборотно-сальдовая ведомость» — формирует по каждому счету (субсчету) остаток на начало периода, обороты (Дт и Кт) и остаток на конец периода. Остатки на начало квартала формируются при закрытии предыдущего периода. В нижней строке оборотно-сальдовой ведомости выводятся итоги по оборотам и остаткам.
*• «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» — создает оборот-но-сальдовую ведомость по каждому счету.
Оборотно-сальдовая ведомость ......82
Оборотно-сальдовая ведомость .... . 484
Обнаружение отклонений дополняется подробным анализом причин возникновения расхождений между фактическим и учетным остатком. Возможными причинами могут быть: запись по ошибке занесена в другую складскую карточку или позицию в оборотной, сальдовой ведомости; перемена- места хранения материалов; арифметические ошибки при ручной обработке информации; хищение запасов.
25. Дайте характеристику сальдовой ведомости.
»• «Оборотно-сальдовая ведомость» — формирует по каждому счету (субсчету) остаток на начало периода, обороты (Дт и Кт) и остаток на конец периода. Остатки на начало квартала формируются при закрытии предыдущего периода. В нижней строке оборотно-сальдовой ведомости выводятся итоги по оборотам и остаткам.
Для каждого счета за учетный период указывается начальное сальдо, обороты по дебету и кредиту, вычисляется конечное сальдо. На основании оборотно-сальдовой ведомости строится бухгалтерский баланс.
ОСВ Сводный учетный регистр сальдо бухгалтерских счетов, соответствует оборотно-сальдовой ведомости
Последовательность действий по построению макета отчета оборотно-сальдовой ведомости (рис. 7.40).
Классической формой оборотно-сальдовой ведомости является ведомость, сформированная по счетам и субсчетам бухгалтерского учета за определенный период.
Ведомость сформирована при помощи имеющего распространение приема — представления начального и конечного сальдо не в графах, а в строках. Признаться, тому есть веские основания: несложно заметить, что в форме оборотно-сальдовой ведомости, которую мы рассматривали последней, часть граф (обозначающих либо начальное, либо конечное сальдо) является в смысле информативности излишними. Данные графы могли бы быть показаны как расчетные величины, поэтому указание сальдо только на начало и конец рассматриваемого периода — вполне оправданное решение. Отметим два связанных с такой формой обстоятельства:
Входящая аналитическая информация по состоянию на 01 декабря 200х г. приведена в сальдовой ведомости по счетам (Приложение 5) и расшифровках отдельных счетов и статей баланса.
Форма № 1 "Бухгалтерский баланс" заполняется по данным оборотно-сальдовой ведомости, составленной после отражения всех хозяйственных операций по счетам учета.
Начать работать с "1C: Бухгалтерия" можно практически сразу после ее установки на компьютер. Освоение базовых возможностей программы - процедур ручного ввода бухгалтерских записей и получения самых необходимых отчетов: обо-ротно-сальдовой ведомости, Главной книги, шахматного обо-374
Сокращает трудоемкость Сценариев перемещения Сокращения финансового Сокращения материальных Сокращения потребления Сокращения производственных Сокращения трудоемкости Сокращение безработицы Сокращение финансирования Сокращение использования Сокращение нормативного Сокращение потребности Сделанных инвестиций вывоз мусора снос зданий
|
|
|
|
Навигация
