Задолженности относится

3) коэффициент текущей задолженности — отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса;

риям работников), которая должна быть выдана в предстоящем периоде, и среднего процента переходящей задолженности (отношение средней непогашенной задолженности за предыдущий год к среднегодовой стоимости форменной одежды за вычетом скидки).

2. Оборачиваемость дебиторской задолженности — отношение к сумме дебиторской задолженности: за минусом резервов на сомнительные позиции.

отношение объема продаж к кредиторской задолженности:

Этот показатель аналогичен коэффициенту покрытия с той лишь разницей, что в числителе из оборотных средств исключается предположительно их наименее ликвидная часть — запасы. Коэффициент ликвидности показывает отношение суммы денежных средств, рыночных ценных бумаг и дебиторской задолженности к краткосрочной кредиторской задолженности. Это и делает его более точным инструментом при анализе ликвидности, чем отношение оборотного капитала к краткосрочной кредиторской задолженности. Для Aldine коэффициент ликвидности не намного выше среднеотраслевого (1,1), что позволяет говорить о компании как о типичном представителе отрасли.

Средний срок покрытия дебиторской задолженности. Отношение средней за период дебиторской задолженности к среднегодовой реализации в кредит:

Если стоимость нематериальных активов — довольно значи* тельная сумма, то ее часто вычитают из собственного капитала, чтобы определить стоимость его материальной части. В зависимости от цели, для которой используется коэффициент, иногда также привилегированные акции рассматриваются как долговое обязательство, а не как собственный капитал. Привилегированные акции обладают правом преимущественного требования по сравнению со всеми другими акциями. Значит, при анализе нам следовало бы включать их в общую сумму задолженности. Отношение задолженности к собственному капиталу будет варьировать в зависимости от рода деятельности предприятия и регуляр-

— удельном значении внешней задолженности (отношение к ВВП или экспортным доходам);

ление национальных интересов так же бессмысленно, как упрекать врача, прописавшего напряженный курс лечения от смертельной болезни, в гом, что он хо-чег на этом деле больше подзаработать. Кредитоспособность наша в долгосрочном плане ни у кого в мире не вызывает сомнения. А наши затруднения с оплатой кредитов вызваны временным явлением — кризисом ликвидности. Сказались реформа внешней торговли, банкротство Внешэкономбанка. Долг наш не так страшен, как порой его представляют. Есть надежный показатель степени задолженности — отношение выплат по обслуживанию долга к годовому объему экспорта, так называемая норма обслуживания. Так вот, этот показатель у нас гораздо ниже, чем в странах Латинской Америки, чем в Болгарии и Венгрии. Какие же кредиты ожидает получить Россия от МВФ? Размеры их зависят от квоты, на которую можем мы претендовать в этой организации. Квота же определяет и размер взноса в Валютный фонд. Рассчитывается она на основе достаточно сложных формул, которые учитывают уровень экономического развития страны, степень вовлеченности ее в мировое хозяйство в целом. Наша доля в капитале МВФ составила 3%. Россия на девятом месте — после стран «большой семерки» и Саудовской Аравии, которая имеет совершенно особые условия в МВФ, так как является главным донором и предоставляет фонду большие кредиты. Для сравнения: доля Канады в капитале фонда составляет 3,1%, Италии — 3,2%, Саудовской Аравии — 3,57%, Соединенным Штатам, находящимся на первом месте, принадлежит в капиталах Международного валютного фонда 18,48%. Квота же всех вместе взятых государств СНГ составляет 4,76%. Но чем больше квота, тем больше и взнос, который должна внести страна в капитал Валютного фонда. Наш взнос определен в размере 2 миллиардов 876 миллионов СДР. СДР — это специальная валютная единица, которая определяется на основе пяти самых устойчивых мировых валют. Что-то вроде ЭКЮ для МВФ. В пересчете на доллары наш взнос — три с половиной миллиарда. Откуда брать такие деньги? Ну, во-первых, только 22,8% их должно быть внесено в кон-вертируемой валюте. Остальная сумма — национальными деньгами. То есть от нас требуется «только» 800 млн. долл. Но и

Срок инкассации дебиторской задолженности (отношение дебиторской задолженности к выручке от реализации в день), дней Текстильная 60 70 ~Тзо~1 120 100,00

Коэффициент срочной ликвидности (отношение дебиторской задолженности и денежных средств к текущим обязательствам) Текстильная 1,5 1,1 1,5 1,4 1,38

Анализ состояния дебиторской задолженности начинают с общей оценки динамики ее объема в целом и продолжают в разрезе отдельных статей; определяют долю дебиторской задолженности в оборотных активах, анализируют ее структуру, определяют удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года, оценивают динамику этого показателя и проводят последующий анализ качественного состояния дебиторской задолженности с целью оценки динамики неоправданной (сомнительной) задолженности. На основе оперативной отчетности производят ранжирование задолженности по срокам оплаты счетов, которые классифицируются по группам: срок оплаты не наступил, просрочка от 1 до 30 дней (до 1 месяца), от 31 до 90 дней (от 1 до 3 месяцев), от 91 до 180 дней (от 3 до 6 месяцев), от 181 до 360 дней (от 6 месяцев до 1 года), от 360 дней и более (более 1 года). К оправданной относится задолженность, срок погашения которой не наступил либо составляет менее одного месяца. К неоправданной задолженности относится просроченная задолженность покупателей и заказчиков. Наличие сомнительной дебиторской задолженности свидетельствует о нерациональной политике организации по прел оставлению отсрочки в расчетах с покупателями, о наличии реальной угрозы неплатежеспособности самой организации-кредиторе! и ослабляет ликвидность ее баланса. Сомнительная дебиторская задолженность может иметь место и по другим статьям актива баланса: «Товары отгруженные» и «Прочие оборотные активы». Так, в статью «Товары отгруженные» могут включать неоправданную дебиторскую задолженность в виде:

К оправданной относится задолженность, срок погашения которой не наступил либо составляет менее одного месяца. К неоправданной задолженности относится просроченная задолженность покупателей и заказчиков. Отвлечение средств в эту задолженность создает реальную угрозу неплатежеспособности самой организации-кредитора и ослабляет ликвидность баланса.

Статистика определяет размеры и структуру, устанавливает продолжительность дебиторской и кредиторской задолженностей, наличие просроченных обязательств. Статистика отдельно учитывает краткосрочную и долгосрочную задолженности. К краткосрочной задолженности относится задолженность со сро-

К краткосрочной задолженности относится задолженность со сроком погашения согласно заключенному договору до одного года (начиная с даты принятия обязательств в бухгалтерском учете), а к долгосрочной — со сроком погашения более одного года.

В начале 2003 г. появились новые разъяснения Минфина РФ по учету векселей. Так, согласно письму Минфина РФ от 20.01.03 № 16-00-12/2 "О применении Письма МФ РФ от31.12.94№ 142", если покупатель выдает продавцу собственный вексель, то его нужно отразить на счете 62 субсчет "Векселя полученные" по номиналу. Разница между суммой, указанной в векселе, и суммой задолженности относится на счет 91 субсчет "Прочие доходы". Если же в оплату поступил вексель третьего лица, то его отражают на счете 58 субсчет "Векселя полученные" в оценке, равной дебиторской задолженности.

К кредиторской задолженности относится задолженность поставщиков по акцептованным платежным требованиям, по просроченным расчетным документам, по неотфактурованным поставкам. Например, если стоимость остатка газа в подземном хранилище составляет 14710 тыс. руб., стоимость газа в газопроводе 1579 тыс. руб. и товары отгруженные 2476 тыс. руб., кредиторская задолженность 1152 тыс. руб. и норматив собственных оборотных средств 8698 тыс. руб., то свободное оплаченное обеспечение составит 14710+1579 + 2476-1152-8698=8915 тыс. руб. Задолженность по ссуде на дату составления сведений 8000 тыс. руб.; в наличии излишек обеспечения в сумме 915 тыс. руб.

Общая сумма кредиторской задолженности за год снизилась на 18 тыс. руб. Это снижение задолженности произошло по расчетам с кредиторами за товары (-13 тыс. руб.), по оплате труда (-5 тыс. руб.), по социальному страхованию и обеспечению (-5 тыс. руб.); за счет авансов, полученных от покупателей и заказчиков (-5 тыс. руб.), в то время как задолженность бюджету возросла на 10 тыс. руб. В целях углубления анализа движения кредиторской задолженности и финансового состояния необходимо выявить и проанализировать динамику неоправданной кредиторской задолженности. К неоправданной кредиторской задолженности относится задолженность поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам. При анализе выявляем, что в хозяйствующем субъекте присутствует только кредиторская задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам и акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил. Эта задолженность является нормальной кредиторской задолженностью. Таким образом, хозяйствующий субъект не имеет неоправданной кредиторской задолженности, и поэтому финансовое состояние его является устойчивым. Анализ также показал, что хозяйствующий субъект не имеет долгосрочной задолженности. Вся кредиторская задолженность является краткосрочной. Задолженности, перечисленной в бюджет в связи с истечением срока исковой давности, не было.

Различается нормальная и неоправданная задолженность. К неоправданной задолженности относится задолженность пс претензиям, возмещению материального ущерба (недостачи, хищения, порча ценностей) и др. Неоправданная дебиторская задолженность представляет собой форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушения финансовой дисциплины.

Кредиторская задолженность - денежные средства, временно привлечённые предприятием и подлежащие возврату соответствующим юридическим и физическим лицам. Кредиторская задолженность в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств является нормальной (законной). К нормальной кредиторской задолженности относится задолженность покупателей поставщикам по акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;

Кредиторская задолженность — денежные средства, временно привлеченные предприятием и подлежащие возврату соответствующим юридическим и физическим лицам. Кредиторская задолженность в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств является нормальной (законной). К нормальной кредиторской задолженности относится задолженность покупателей (в нашем случае предприятия) поставщикам по акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; задолженность покупателей по неотфактурованным поставкам; задолженность поставщиков покупателям, уплатившим излишние суммы за полученные товарно-материальные ценности; задолженность рабочим и служащим по заработной плате.

Навигация

Главная

Новое

Акционер Америка Агрессивность