Задолженности предприятие

Анализ использования оборотных средств на практике проводится посредством сопоставления фактического запаса нормируемых оборотных средств с их нормативами в целом и по (отдельным видам товарно-материальных ресурсов и расходов. Для того чтобы выявить соответствие фактических запасов товарно-материальных ресурсов предприятия установленным по ним нормативам, надо из общей суммы фактических запасов гормируемых оборотных средств (итог раздела II актива баланса, гр. 1 или 2) вычесть: общую сумму нормативов нормируемых оборотных средств (итог раздела II актива баланса, гр. 3 или 4 соответственно); ссуды (предварительно исключив из общей их суммы ссуды по обороту) Госбанка под нормируемые оборотные средства (итог раздела II пассива баланса, умень-иенный на величину ссуды по обороту, гр. 1 или 2); износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (итог раздела 11-1 пассива баланса, гр. 1 ИЛ'И 2); задолженность поставщикам за товарно-материальные ценности, зачтенную банком при кредитовании, с учетом регулирования задолженности байку по ссудам (по специальному счету). При таких расчетах, когда анализируемое предприятие кредитуется по обороту, ссуды в покрытие сверхнормативных запасов принимаются в сумме фактической задолженности предприятия банку за вычетом изъятых у него средств. Полученная после вычитания разница со знаком плюс означает величину сверхнормативного запаса оборотных средств, а со знаком минус — пезаполнепие норматива.

Целесообразно использование кампании для секъюритизации долгов предприятия. Основой данных финансовых технологий является реструктуризация и погашение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия через оформление их различными ценными бумагами. В зависимости от особенностей работы предприятий разрабатывается комплекс мероприятий, направленных на оптимизацию структуры задолженности (как кредиторской, так и дебиторской), получение реальных денежных средств, проведение взаимоза-чегов.

Формирование заемного капитала (внешнего и внутреннего) непосредственно связано с образованием задолженности предприятия перед его работниками в виде начисленной заработной платы, бюджетом и социальными фондами в виде начисленных налогов и неналоговых платежей, кредиторами за полученные кредиты и оприходованные товарно-материальные ценности. Поэтому валовая задолженность за период достигает 75016,8 тыс. руб. Часть задолженности в размере 68772,2 тыс. руб. погашается в течение отчетного периода, причем 36249,1 тыс. руб. — в виде денежных средств. Следовательно, общий прирост задолженности данного предприятия перед сторонними организациями достигает 5843,2 тыс. руб., а перед работниками и бюджетом не превышает 401,4 тыс. руб.

3) сводный рапорт № 3 — ведомость учета поступлений и оплаты ТМЦ (см. табл. 7.3), в котором приводится перечень всех ТМЦ, их остатки на начало и конец (текущий день) отчетного периода, поступления и оплату. Основная задача данной формы — выявление остатка задолженности предприятия по тем или иным ТМЦ:

• досрочно погашать кредиты банка и другие обязательства с целью уменьшения расходов по обслуживанию долга и т.д. Дефицит денежных средств приводит к росту просроченной задолженности предприятия по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда, в результате чего увеличивается продолжительность финансового цикла и снижается рентабельность капитала предприятия.

Учет расчетов по оплате труда предполагает решение двух задач: 1) расчет величины заработной платы, причитающейся каждому работнику, и определение на этой основе общей задолженности предприятия перед персоналом по оплате труда;

Факторинговое обслуживание включает подробный учет дебиторской задолженности предприятия. Такой учет необходим предприятию и для формирования резерва на погашение сомнительных долгов. Очень важно также, что фактор-компания может предоставлять информацию о платежеспособности покупателя и гарантиях за платежи.

Логика расчетной формулы достаточно прозрачна — сопоставляются активы, которые реально могут рассматриваться как обеспечение расчетов (т. е. эти активы, например, можно продать и вырученные суммы отдать в погашение задолженности перед кредиторами), с величиной суммарной задолженности перед кредиторами. Разница между величиной активов и суммой задолженности представляет собой чистые активы, являющиеся обеспечением «задолженности» предприятия перед своими собственниками — именно на эту сумму могут рассчитывать собственники в случае ликвидации предприятия. На самом деле это учетная оценка; если дело дойдет до ликвидации предприятия, то величина чистых активов, как правило, может существенно отличаться от учетной оценки и будет установлена «по факту»; ее ориентировочная величина рассчитывается по данным ликвидационного .баланса, в котором активы приводятся по ценам их возможной реализации.

Собственный капитал есть часть стоимости активов предприятия, достающейся его собственникам после удовлетворения требований третьих лиц. Оценка собственного капитала может быть выполнена формально (причем одним из двух способов: по балансовым оценкам, т. е. по данным текущего учета и отчетности, или рыночным оценкам) или фактически, т. е. в случае ликвидации предприятия. В известном смысле собственный капитал можно трактовать как аналог долгосрочной задолженности предприятия перед своими собственниками (данное утверждение не следует понимать буквально, поскольку собственно предприятие не имеет обязательства вернуть средства собственникам; последние могут получить определенный эквивалент вложенных ими средств либо через механизмы рынка, либо после ликвидации предприятия). Формально собственный капитал представлен в пассиве баланса в той или иной градации; основными его компонентами являются уставный, дополнительный и резервный капиталы, а также нераспределенная прибыль.

Логика расчетной формулы достаточно прозрачна — сопоставляются активы, которые реально могут рассматриваться как обеспечение расчетов (т. е. эти активы, например, можно продать и вырученные суммы отдать в погашение задолженности перед кредиторами), с величиной суммарной задолженности перед кредиторами. Разница между величиной активов и суммой задолженности представляет собой чистые активы, являющиеся обеспечением «задолженности» предприятия перед своими собственниками — именно на эту сумму могут рассчитывать собственники в случае ликвидации предприятия. На самом деле это учетная оценка; если дело дойдет до лик-

Собственный капитал есть часть стоимости активов предприятия, достающейся его собственникам после удовлетворения требований третьих лиц. Оценка собственного капитала может быть выполнена формально (причем одним из двух способов: по балансовым оценкам, т. е. по данным текущего учета и отчетности, или рыночным оценкам) или фактически, т. е. в случае ликвидации предприятия. В известном смысле собственный капитал можно трактовать как аналог долгосрочной задолженности предприятия перед своими собственниками (данное утверждение не следует понимать буквально, поскольку собственно предприятие не имеет обязательства вернуть средства собственникам; последние могут получить определенный эквивалент вложенных ими средств либо через механизмы рынка, либо после ликвидации предприятия). Формально собственный капитал представлен в пассиве баланса в той или иной градации; основными его компонентами являются устав-

Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов:

Для успешной работы предприятиям необходимы соответствующие производственной программе запасы сырья, материалов, топлива, малоценных и быстро изнашивающихся предметов. Обеспечивая потребности рынка, каждое предприятие должно создавать и определенные запасы готовой продукции. При поставках готовой продукции на различных договорных условиях и расчетах предприятия значительные средства отвлекают в расчеты, т. е. дебиторскую задолженность. В свою очередь, в целях своевременного погашения кредиторской задолженности предприятие должно располагать определенными денежными средствами на расчетном и других счетах в банках и кассе. Чтобы избежать обесценения свободных денежных средств и получить дополнительную прибыль, часть финансовых ресурсов вкладывают в ценные бумаги различного вида. Все это предопределяет необходимость вложения части капитала предприятия в оборотные активы.

Комментарий. Это пример (принцип контроля, вариант кол-лации) перераспределения кредиторской задолженности. Предприятие было должно рабочим и служащим, но теперь часть их заработной платы в виде налогов ему необходимо перечислить в бюджет. Отсюда задолженность рабочим и служащим следует уменьшить, а задолженность бюджету — увеличить (данные этих счетов отражаются в пассиве баланса):

Коэффициент абсолютной ликвидности (K2s) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

1. Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Кал) Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время (на дату составления баланса) v ДС + КФВ *"~ ко ' где ДС — денежные средства; КФВ — краткосрочные финансовые вложения; КО — краткосрочные обязательства Рекомендуемое значение 0,15-0,2. Низкое значение указывает на снижение платежеспособности

4. Определение порядка получения дебиторской задолженности с учетом взаимоотношений с покупателями. В целях получения просроченной дебиторской задолженности предприятие может использовать следующие меры:

Виды дебиторской задолженности (предприятие реальное) Сроки возникновения дебиторской задолженности

1. После реструктуризации (согласование отсрочки и конкретного графика возврата) накопленной задолженности предприятие

Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебеторов характеризует коэффициент промежуточной ликвидности (Кпл). Он показывает, какую часть текущей задолженности предприятие может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебеторской задолженности:

расчетов и прочей кредиторской задолженности (предприятие должно) — сумм задолженности поставщикам за товары и услуги по выданным векселям, по авансам, полученным по оплате труда, по расчетам с бюджетом и организациями страхования и др.

коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время; нормальное значение данного показателя 2,0-2,5.

Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время

Навигация

Главная

Новое

Акционер Америка Агрессивность