|
Кассовому обслуживанию
Функции по обслуживанию коммерческих банков. Для осуществления расчетно-кассового обслуживания ЦБ открывает счета коммерческим банкам. С этих счетов, называемых корреспондентскими, производится списание средств в пользу других банков и зачисление средств в пользу владельцев счетов или их клиентов. Для проведения расчетов банки хранят на корреспондентских счетах определенный рабочий остаток. В случае недостатка средств они прибегают к кредитам других банков или ЦБ РФ.
Платежи и расчеты осуществляются учреждениями Центрального банка Российской Федерации (Банка России) и кредитными организациями. До перевода на казначейскую систему исполнения бюджета кредитные организации непосредственно обслуживают счета главных распорядителей, распорядителей и бюджетополучателей. Однако функция кассового обслуживания бюджетных счетов остается за кредитными организациями и в случае применения казначейской системы исполнения бюджета. Остановимся на основных операциях, связанных с кассовым исполнением бюджета.
Рассмотрим порядок расчетно-кассового обслуживания счетов органов Федерального казначейства.
• порядка расчетов и организации расчетно-кассового обслуживания;
ЦБ РФ — главный банк государства, не зависимое от распорядительных и исполнительных органов власти экономически самостоятельное учреждение, осуществляющее свои расходы за счет собственных доходов. Основными задачами ЦБ РФ являются регулирование денежного обращения, обеспечение устойчивости национальной валюты, проведение единой денежно-кредитной политики, организация расчетов и кассового обслуживания, защита интересов вкладчиков, банков и других кредитных учреждений, осуществляющих операции по внешнеэкономической деятельности. ЦБ РФ проводи! денежно-кредитное регулирование экономики государства путем установления норм обязательного резервирования коммерческими банками своих привлеченных ресурсов, уровня учетных ставок по кредитам коммерческим банкам, доведения до них экономических нормативов, проведения операций с ценными бумагами. ЦБ РФ осуществляет рефинансирование коммерческих банков, предоставляя им краткосрочные кредиты и выступая кредитором последней инстанции.
Осуществление эмиссионно-кассового регулирования, кассового обслуживания коммерческих банков, предприятий, организаций и учреждений является важнейшей задачей ЦБ РФ. На ЦБ РФ возлагаются планирование объемов производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов в ЦБ РФ и
Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций осуществляют коммерческие банки. Порядок кассового обслуживания регламентируют следующие нормативные документы:
Основной мотив вхождения банков в Ахтубинскую ФАПГ — опасение потерять клиентов. Этим объясняется вхождением в нее сразу двух банков. Для поощрения инвестиционных замыслов этих банков и их выхода за рамки расчетно-кассового обслуживания необходимо обеспечить последним значительное доле'вое участие в капитале центральной компании ФАПГ.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (банк России) - является главным банком в РФ и находится в ее собственности. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК подотчетен Верховному Совету РФ и независим от распорядительных и исполнительных органов государственной власти. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК является юридическим лицом и действует на основании своего устава. Основными задачами ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА являются: регулирования денежного обращения, обеспечение устойчивости рубля, единой федеральной кредитно-денежной политики, организация расчетов и кассового обслуживания, защита интересов вкладчиков банков, надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений, осуществление операций по внешнеэкономической деятельности.
Одними из задач, поставленных перед новой банковской системой, были укрепление денежного обращения и повышение устойчивости и покупательной способности советского рубля. Целью перестройки банковской системы было улучшение кассового исполнения государственного бюджета и кассового обслуживания народного хозяйства и населения.
ного кассового обслуживания клиентов, - с одной стороны, и прибегать
Задачи и организация работы информационно-аналитического отдела, отдела организации эмиссии ценных бумаг, фондового отдела и отдела по депозитарно-кассовому обслуживанию клиентов банка.
Открытие банком счета клиенту и оказание ему различных услуг по расчетно-кассовому обслуживанию осуществляются в соответствии с договором о банковском счете между банком и клиентом. Этот договор предусматривает обязательства и права банка и клиента, а также формы расчета. В России в соответствии с законодательством применяются различные формы безналичных расчетов.
Следует заметить, что в составе доходов организации (кроме доходов от продаж) имеются и доходы, полученные от операционной и внереализационной деятельности. Так, организация в отчетном году получила банковский процент по расчетно-кассовому обслуживанию в сумме 250 тыс. руб., а прочие операционные доходы и внереализационные доходы составили соответственно 499 и 2709 тыс. руб., данные о которых имеются в табл. 9.15.
Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов, сч. 30210
Следует заметить, что в составе доходов организации (кроме доходов от продаж) имеются и доходы, полученные от операционной и внереализационной деятельности. Так, организация в отчетном году получила банковский процент по расчетно-кассовому обслуживанию в сумме 250 тыс. руб., а прочие операционные доходы и внереализационные доходы составили соответственно 499 и 2709 тыс. руб., данные о которых имеются в табл. 9.15.
Действующим налоговым законодательством предусматривается также освобождение от НДС отдельных банковских операций, за исключением операций по инкассации. Прежде всего, к этой категории следовало бы отнести операции, связанные с привлечением и размещением денежных средств и драгоценных металлов организаций и физических лиц во вклады, а также по открытию и ведению банковских счетов, расчетам по банковским счетам организаций, физических лиц и банков-корреспондентов, кассовому обслуживанию организаций и физических лиц, купле-продаже иностранной валюты, выдаче банковских гарантий и некоторые другие банковские операции.
Так, банк берет на себя обязанности по комплексному расчетно-кассовому обслуживанию клиента: проведение расчетов клиента; выдачу ему денежных и расчетных чековых книжек, выписок с лицевых счетов; оказание почтово-телеграфных и консультационных услуг, связанных с ведением счета; обеспечение сохранности денежных средств, поступивших на счет: выдача их по первому требованию клиента, сохранение тайны по операциям клиента и др. Клиент, в свою очередь, обязуется оформлять свои платежно-расчетные операции в соответствии с нормативнымй'декументами, представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, уведомлять банк в условленные сроки об изменении своего правового статуса, замене лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, изменении юридического адреса и т. п.
В отдельном разделе договора предусматривается стоимость услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиента: плата за открытие счета, комиссионные за проведенные по счету операции (как процент от суммы дебетового оборота или от количества и вида обработанных документов). Плата за услуги банка может взиматься им по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета.
уделяют большое внимание расчетно-кассовому обслуживанию предпри-
• расчетно-кассовому обслуживанию Администрации (зачисление средств, поступающих от размещения,
Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов, сч. 30210
Координация деятельности Координации различных Координирует разработку Копировального оборудования Коренного улучшения Короткого скользящего Корпорацией эмитентом Корпорации страхования Корпоративных финансовых Корпоративных стандартов Качественных результатов Корпоративная стратегия Корпоративной организации вывоз мусора снос зданий
|
|
|
|
Навигация
